はじめに
はじめに
相続税は、すべての人にかかるわけではありません。しかし「かからないと思っていたら課税対象だった」「特例を使えばゼロだから申告不要と思っていた」という誤解によるトラブルも多くあります。
この記事では、相続税の課税対象になるかを確認するためのチェックポイント・みなし相続財産の見落とし・申告が必要なのに不要と誤解するケースまで詳しく解説します。
なお相続税の申告は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。
まず基礎控除を確認
STEP 1まず基礎控除を確認
📋 基礎控除の計算式（相続税法第15条）
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
・例：法定相続人が配偶者＋子2人の場合（3人）→ 3,000万円＋600万円×3＝4,800万円
・財産の総額がこの額以下であれば、原則として申告不要
課税対象になる財産のチェックリスト
STEP 2課税対象になる財産のチェックリスト
次の財産をすべて合算して基礎控除額を超えるかを確認します。
📋 本来の相続財産
□不動産（土地・建物）
□預貯金・現金
□有価証券（上場株式・投資信託・社債等）
□自動車・貴金属・美術品等の動産
□同族会社の株式（非上場株式）
⚠ みなし相続財産（見落とし注意！）
本来の相続財産ではありませんが、相続税の課税対象に含まれます（相続税法第3条）。
□ 死亡保険金
受取人固有の財産だが相続税対象。非課税枠：500万円×法定相続人数
□ iDeCo・企業型DC（確定拠出年金）の死亡一時金
死亡退職金として同じ非課税枠を適用（生命保険と合算）
□ 死亡退職金
勤務先から支払われる退職金。非課税枠：500万円×法定相続人数
📋 差し引けるもの（債務控除・葬式費用）
・借入金・未払い税金等の債務
・葬式費用（社会通念上相当な金額）
判断が特に難しいケース
STEP 3判断が特に難しいケース
・不動産の評価 路線価・倍率方式・補正率（奥行・不整形地等）により大きく変わる
・農地・山林の評価 区分（純農地・市街地農地等）により評価方法が異なる
・非上場株式の評価 同族会社の株式は評価が複雑で専門知識が必要
・生前贈与の加算 相続開始前7年以内の贈与は相続財産に加算（相続税法第19条）
要注意：税額ゼロでも申告が必要なケース
STEP 4要注意：税額ゼロでも申告が必要なケース
⚠「特例でゼロだから申告不要」は誤解
次の特例は、申告書を提出することが適用の条件です。税額がゼロになる場合でも申告が必要です。
・配偶者の税額軽減（1億6,000万円または法定相続分まで非課税・相続税法第19条の2）
・小規模宅地等の特例（居住用宅地の最大80%評価減・租税特別措置法第69条の4）
これらの特例を使えば税額ゼロになっても、申告書を提出しなければ特例が適用されず、後から税額が発生するリスクがあります。
当事務所でできること・専門家の役割分担
当事務所でできること・専門家の役割分担
🏛 行政書士（当事務所）でできること
相続税の申告・税額計算は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。
当事務所では財産目録の整理・遺産分割協議書の作成・相続手続き全体のサポートを行い、相続税申告については提携税理士をご紹介します。
「課税対象になるか分からない」という方も、まずはお気軽にご相談ください。
まとめ
まとめ
【免責事項】
本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。相続税の申告は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。個別の判断は必ず税理士にご相談ください。
本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。相続税の申告は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。個別の判断は必ず税理士にご相談ください。
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