はじめに
はじめに
相続した不動産を保有する場合、固定資産税が毎年かかります。維持費を把握していないと思わぬ負担になることがあります。
この記事では、固定資産税の仕組み・住宅用地の軽減措置・具体的な計算例・相続後の納税義務の引き継ぎ方を詳しく解説します。
固定資産税・都市計画税の基本
STEP 1固定資産税・都市計画税の基本
📋 計算の仕組み
・固定資産税：課税標準額 × 1.4%（地方税法第350条）
・都市計画税：課税標準額 × 最大0.3%（地方税法第702条）※市街化区域内のみ
・課税基準日：毎年1月1日時点の所有者に課税
📋 住宅用地の軽減措置（地方税法第349条の3の2）
・小規模住宅用地（200㎡以下の部分）：固定資産税1/6・都市計画税1/3に軽減
・一般住宅用地（200㎡超の部分）：固定資産税1/3・都市計画税2/3に軽減
※「特定空家」に指定されて勧告を受けると軽減措置が解除されます。詳しくは空き家リスクの記事をご覧ください。
はじめに
はじめに
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📋 具体的な計算例（土地の固定資産税評価額1,000万円・200㎡以下の場合）
軽減措置あり（通常時）
約2.3万円/年
1,000万円×1/6×1.4%
特定空家指定後（軽減なし）
約14万円/年
1,000万円×1.4%
※建物の固定資産税は別途かかります。税率は自治体により異なる場合があります。
税額の確認方法・支払い方法
STEP 2税額の確認方法・支払い方法
・毎年4〜6月頃に市区町村から「固定資産税・都市計画税納税通知書」が届く
・通知書に税額・課税明細書・各期の納期限が記載されている
・支払いは4期分割または一括納付が可能
・名義変更完了前は被相続人宛てに通知が届く場合がある（名義変更後は新名義人宛てに変更）
📋 固定資産評価証明書の取得方法
相続登記や遺産分割協議書の作成時に必要になります。不動産所在地の市区町村役場の窓口または郵送で取得できます。
・請求できる人：所有者・相続人・代理人（委任状必要）
・手数料：200〜400円程度（自治体により異なる）
相続後の固定資産税の引き継ぎ
STEP 3相続後の固定資産税の引き継ぎ
📋 相続年・翌年以降の取り扱い
・相続年（1月1日以降に死亡）：その年の固定資産税は被相続人に課税済みが多い
・翌年以降：遺産分割協議書で取得者が確定後、その相続人が納税義務者となる
・協議書未作成中：相続人全員が連帯して納税義務を負う（地方税法第9条）
⚠ 空き家でも固定資産税は発生する
誰も住んでいなくても、建物が建っている限り固定資産税は毎年かかります。さらに特定空家に指定されると住宅用地の軽減措置が外れ、税額が大幅に増加する可能性があります。早めの売却・活用の判断が重要です。
当事務所でできること
当事務所でできること
こんな状況になっていませんか？
・遺産分割協議が済んでいないため、相続人全員に固定資産税の納税通知が届いている
・相続登記を済ませたいが、まず遺産分割協議書が必要と言われた
・不動産をどう処分するか決まらず、固定資産税だけ払い続けている
固定資産税の節税・詳細は税理士、売却は不動産会社が担当します。当事務所では遺産分割協議書の作成・相続手続き全体の整理をサポートします。
三重県鈴鹿市の行政書士事務所
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まとめ
まとめ
【免責事項】本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。税額や手続きは個別の状況により異なります。具体的なご相談は税理士等の専門家にお問い合わせください。
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