はじめに
はじめに
相続税はすべての人が申告する必要があるわけではありません。しかし「申告不要と思い込んでいたら課税対象だった」「特例を使う場合でも申告が必要だった」というトラブルも多くあります。
この記事では、申告が必要なケース・申告期限・申告先・申告後の対応まで詳しく解説します。なお相続税の申告は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。
申告が必要なケース・不要なケース
STEP 1申告が必要なケース・不要なケース
📋 申告が必要なケース
①課税対象財産の合計が基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人数）を超える場合
②税額が0円でも、配偶者の税額軽減・小規模宅地等の特例を使う場合（申告が特例適用の要件）
📋 申告不要なケース（原則）
・財産の合計が基礎控除以下で、かつ配偶者控除・小規模宅地特例も使わない場合
⚠「特例でゼロ→申告不要」は誤り
配偶者の税額軽減（相続税法第19条の2）・小規模宅地等の特例（租税特別措置法第69条の4）は、申告書の提出が適用の要件です。申告しなければ特例が適用されず、後から税額が発生するリスクがあります。
申告期限
STEP 2申告期限
📋 申告期限（相続税法第27条第1項）
相続の開始を知った日の翌日から 10か月以内
申告先：亡くなった方の住所地を管轄する税務署
⚠ 期限超過のペナルティ
・無申告加算税：本税の15〜20%
・延滞税：年利最大14.6%
・正当な理由がある場合を除き、申告期限の延長は認められない
申告後に誤りが判明した場合
STEP 3申告後に誤りが判明した場合
・財産が漏れていた場合 修正申告が必要（税務調査前に自主的に行うと加算税が軽減される）
・過大申告だった場合 更正の請求が可能（申告期限から5年以内・国税通則法第23条）
・税務調査 申告後2〜3年以内に行われることが多い。指摘を受けると加算税・延滞税が課される
当事務所でできること
当事務所でできること
🏛 行政書士（当事務所）でできること
財産目録の整理・遺産分割協議書の作成・相続手続き全体のサポートを行政書士が担当します。相続税の申告は提携税理士をご紹介します。
まとめ
まとめ
【免責事項】
本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。相続税の申告は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。個別の判断は必ず税理士にご相談ください。
本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。相続税の申告は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。個別の判断は必ず税理士にご相談ください。
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