はじめに
はじめに
相続と生前贈与はどちらも財産を引き継ぐ方法ですが、タイミング・税金・移転の自由度が大きく異なります。
この記事では、4つの観点での比較・2024年改正の影響・生前贈与が有利なケースを詳しく解説します。税務の判断は税理士へのご相談が必須です（税理士法第52条）。
相続と生前贈与の4つの違い
STEP 1相続と生前贈与の4つの違い
2024年改正：生前贈与加算期間の延長
STEP 22024年改正：生前贈与加算期間の延長
⚠ 相続開始前7年以内の贈与は相続財産に加算（相続税法第19条）
・2024年1月1日以後の贈与から、加算期間が3年→7年に延長
・延長分（4〜7年前）は総額100万円まで加算なしの緩和措置あり
・7年超前の贈与は加算対象外→早期からの計画的な贈与が重要
生前贈与が相続より有利なケース
STEP 3生前贈与が相続より有利なケース
①収益物件・値上がり期待財産の早期移転 相続時点での評価額ではなく贈与時点の評価で課税されるため、将来値上がりする財産は早期移転が有利
②孫への贈与 孫が法定相続人でない場合、7年以内でも生前贈与加算の対象外になる場合がある（2割加算に注意）
③相続時精算課税の活用 累計2,500万円まで非課税・2024年から年110万円の基礎控除追加（相続税法第21条の9）
📋 逆に相続の方が有利なケース
財産総額が基礎控除以下なら相続税がかからず、贈与税を払ってまで生前贈与する必要はありません。また小規模宅地等の特例（居住用宅地の80%評価減）は贈与では使えないため、自宅用地は相続の方が有利なケースが多いです。
まとめ
まとめ
【免責事項】
本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。相続税・贈与税の対策は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。個別の判断は必ず税理士にご相談ください。
本記事は一般的な情報提供を目的としており、法的助言を提供するものではありません。相続税・贈与税の対策は税理士が行う業務です（税理士法第52条）。個別の判断は必ず税理士にご相談ください。
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